1、红字会计分录：
借：应收账款(红字)
贷：主营业务收入(红字)
应交税费---应交---销项税(红字)
2、开具正确的会计分录：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费---应交---销项税
3、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。
符合作废条件的(同时符合以下条件)，注明作废，开票软件注明作废。
(一)收到退回的联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二)销售方未抄税并且未记账;
(三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用代码、号码认证不符”。
一、开错了但未打印出来该怎么处理
开错了但未打印出来，这时可以选择打印出来然后作废，重新开具。
开错时，主要分以下两种情况：
1、如果是当月开错，则需将收回，并进行作废；
2、如果是隔月发现开错，则需开具红字，再进行蓝字的开具，寄给购买方即可。
普通，是将除商业零售以外的一般纳税人纳入防伪税控系统开具和管理，也就是说一般纳税人可以使用同一套防伪税控系统开具专用、普通等，俗称“一机多票”。
专用是由国家税务总局监制设计印制的，只限于一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是计算和管理中重要的决定性的合法的专用。
实行专用是改革中很关键的一步，它与普通不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭注明税款扣税，购货方要向销货方支付。它具有完税凭证的作用。更重要的是，专用将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了的作用。
二、小规模退税流程是什么
1、填写退税申请表，附上税票、原、红字、重开的复印件，交办税服务厅办税窗口。
2、出口企业和其他单位丢失专用的联和抵扣联的，经认证相符后，可凭专用记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失专用已报税证明单，向主管税务机关申报退(免)税。